买房要缴契税、印花税。卖房要缴增值税、土地增值税、个人所得税、印花税。

一套房子成交额三百万的房子，买家花三百多万，卖家收不到三百万。不同税种税率不同，但是几个百分之几累计起来。由于交际额度基数大，税负也是一笔不小的开支。

房地产市场低迷，为了为房地产市场注入活力。2023.07.20日，国家税务总局整理下台了一系列税收优惠政策。关于楼市的税收优惠有哪些，让我们一起看看吧!

国税总局-支持协调发展税费优惠指引

个人销售住房减免增值税

【享受主体】

销售住房的个人

【优惠内容】

自 2016 年 5 月 1 日起：

1.个人将购买不足 2 年的住房对外销售的，按照 5%的征收率全额缴纳增值税;个人将购买 2 年以上(含 2 年)的住房对外销售的，免征增值税。上述政策适用于北京市、上海市、广州市和深圳市之外的地区。

2.个人将购买不足 2 年的住房对外销售的，按照 5%的征收率全额缴纳增值税;个人将购买 2 年以上(含 2 年)的非普通住房对外销售的，以销售收入减去购买住房价款后的差额按照 5%的征收率缴纳增值税;个人将购买 2 年以上(含 2年)的普通住房对外销售的，免征增值税。上述政策仅适用于北京市、上海市、广州市和深圳市。

伢子小贴士：销售房屋原按9%计税。增值税计税公式为：出售全价*9%缴纳增值税

假定卖出一套成交额为300万的房子，还要缴纳300*9%=27万元给国家

【享受条件】

1.个人购买住房以取得的房屋产权证或契税完税证明上注明的时间作为其购买房屋的时间。

2.契税完税证明上注明的时间是指契税完税证明上注明的填发日期。

3.纳税人申报时，同时出具房屋产权证和契税完税证明257且二者所注明的时间不一致的，按照“孰先”的原则确定购买房屋的时间。即房屋产权证上注明的时间早于契税完税证明上注明的时间的，以房屋产权证注明的时间为购买房屋的时间;契税完税证明上注明的时间早于房屋产权证上注明的时间的，以契税完税证明上注明的时间为购买房屋的时间。

4.个人将通过受赠、继承、离婚财产分割等非购买形式取得的住房对外销售的，其购房时间按发生受赠、继承、离婚财产分割行为前的购房时间确定，其购房价格按发生受赠、继承、离婚财产分割行为前的购房原价确定。个人需持其通过受赠、继承、离婚财产分割等非购买形式取得住房的合法、有效法律证明文书，到税务部门办理相关手续。

5.根据国家房改政策购买的公有住房，以购房合同的生效时间、房款收据的开具日期或房屋产权证上注明的时间，按照“孰先”的原则确定购买房屋的时间。

6.个人对外销售住房，应持依法取得的房屋权属证书，并到税务部门申请开具发票。

7.对个人购买的非普通住房超过 2 年(含 2 年)对外销售的，在向税务部门申请按其售房收入减去购买房屋价款后的差额缴纳增值税时，需提供购买房屋时取得的税务部门监制的发票作为差额征税的扣除凭证。

186.个人转让自用家庭唯一生活用房免征个人所得税

【享受主体】

转让自用住房的个人

【优惠内容】

对个人转让自用 5 年以上、并且是家庭唯一生活用房取得的所得，继续免征个人所得税。

【享受条件】

所转让的住房应是个人自用 5 年以上、并且是家庭唯一的生活用房。

187.职工取得单位低价售房的差价收益免征个人所得税

【享受主体】

取得单位低价售房的职工

【优惠内容】

根据住房制度改革政策的有关规定，国家机关、企事业单位及其他组织(以下简称单位)在住房制度改革期间，按照所在地县级以上人民政府规定的房改成本价格向职工出售公有住房，职工因支付的房改成本价格低于房屋建造成本价格或市场价格而取得的差价收益，免征个人所得税。

【享受条件】

1.除上述免税情形外，根据《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例的有关规定，单位按低于购置或建造成本价格出售住房给职工，职工因此而少支出的差价部分，符合有关规定的，不并入当年综合所得，以差价收入除以 12个月得到的数额，按照月度税率表确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。计算公式为：应纳税额=职工实际支付的购房价款低于该房屋的购置或建造成本价格的差额×适用税率-速算扣除数

2.差价部分，是指职工实际支付的购房价款低于该房屋的购置或建造成本价格的差额。

原来差额部分会被视同销售，算你个人利得

举例说明

2022年员工以300万元的价格买下任职公司为其购置的住房，公司购买该住房的各项支出为350万元。

则员工购置该住房应缴纳的个人所得税为多少？

应税所得额

应纳税所得额=购置或建造成本-购买价(即单位出售给职工的价格)=3500000-3000000=500000元

☆确定“适用税率”和“速算扣除数”

500000÷12=41667元

对照综合所得月度税率表，确定“适用税率”为30%，“速算扣除数”为4410

☆计算应纳税额

＞＞应纳税额

=应纳税所得额(差价部分)×适用税率-速算扣除数=500000×30%-4410=

＞＞＞

因此，托尼购置该住房应缴纳个人所得税。

188.个人销售或购买住房免征印花税

【享受主体】

销售或购买住房的个人

【优惠内容】

对个人销售或购买住房暂免征收印花税。

【享受条件】

个人销售或购买的房屋为住房。

189.个人销售住房免征土地增值税

【享受主体】

销售住房的个人

【优惠内容】

对个人销售住房暂免征收土地增值税。

【享受条件】

个人销售的房屋为住房。

190.个人购买安置住房免征印花税

【享受主体】

购买安置住房的个人

【优惠内容】

自 2013 年 7 月 4 日起，对棚户区改造中购买安置住房的个人涉及的印花税予以免征。

【享受条件】

1.棚户区是指简易结构房屋较多、建筑密度较大、房屋使用年限较长、使用功能不全、基础设施简陋的区域，具体包括城市棚户区、国有工矿(含煤矿)棚户区、国有林区棚户区和国有林场危旧房、国有垦区危房。

2.棚户区改造是指列入省级人民政府批准的棚户区改造规划或年度改造计划的改造项目;改造安置住房是指相关部门和单位与棚户区被征收人签订的房屋征收(拆迁)补偿协议或棚户区改造合同(协议)中明确用于安置被征收人的住房或通过改建、扩建、翻建等方式实施改造的住房。

191.个人购买安置住房减征契税

【享受主体】

购买安置住房的个人

【优惠内容】

自 2013 年 7 月 4 日起，个人首次购买 90 平方米以下改造安置住房，按 1%的税率计征契税;购买超过 90 平方米，但符合普通住房标准的改造安置住房，按法定税率减半计征契税。

【享受条件】

1.棚户区是指简易结构房屋较多、建筑密度较大、房屋使用年限较长、使用功能不全、基础设施简陋的区域，具体包括城市棚户区、国有工矿(含煤矿)棚户区、国有林区棚户区和国有林场危旧房、国有垦区危房。

2.棚户区改造是指列入省级人民政府批准的棚户区改造规划或年度改造计划的改造项目;改造安置住房是指相关部门和单位与棚户区被征收人签订的房屋征收(拆迁)补偿协议或棚户区改造合同(协议)中明确用于安置被征收人的住房或通过改建、扩建、翻建等方式实施改造的住房。

正常契税为3%~5%

192.个人因房屋被征收而取得改造安置住房减免契税

【享受主体】

因房屋被征收购买或取得改造安置住房的个人

【优惠内容】

自 2013 年 7 月 4 日起,棚户区改造中个人因房屋被征收而取得货币补偿并用于购买改造安置住房，或因房屋被征收而进行房屋产权调换并取得改造安置住房，按有关规定减免契税。

【享受条件】

1.棚户区是指简易结构房屋较多、建筑密度较大、房屋使用年限较长、使用功能不全、基础设施简陋的区域，具体包括城市棚户区、国有工矿(含煤矿)棚户区、国有林区棚户区和国有林场危旧房、国有垦区危房。

2.棚户区改造是指列入省级人民政府批准的棚户区改造规划或年度改造计划的改造项目;改造安置住房是指相关部门和单位与棚户区被征收人签订的房屋征收(拆迁)补偿协议或棚户区改造合同(协议)中明确用于安置被征收人的住房或通过改建、扩建、翻建等方式实施改造的住房。

193.个人购买家庭唯一住房或第二套改善性住房减征契税

【享受主体】

购买住房的个人

【优惠内容】

自 2016 年 2 月 22 日起：

1.对个人购买家庭唯一住房(家庭成员范围包括购房人、配偶以及未成年子女)，面积为 90 平方米及以下的，减按 1%的税率征收契税;面积为 90 平方米以上的，减按 1.5%的税率征收契税。

2.对个人购买家庭第二套改善性住房，面积为 90 平方米及以下的，减按 1%的税率征收契税;面积为 90 平方米以上的，减按 2%的税率征收契税。北京市、上海市、广州市、深圳市暂不实施此项优惠政策。

【享受条件】

1.家庭第二套改善性住房是指已拥有一套住房的家庭，购买的家

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